Podatki · 21 sierpnia 2026 · 5 min czytania
Samochód w firmie: leasing, wykup i limit 100 tys. zł
Auto osobowe w działalności rozlicza się limitami, nie w całości. Limity są trzy i dotyczą różnych rzeczy: wartości samochodu, kosztów eksploatacji i odliczenia VAT.
Limit wartości samochodu
Opłaty leasingowe i odpisy amortyzacyjne rozliczasz w koszty proporcjonalnie, do wartości 100 000 zł dla auta spalinowego lub hybrydowego o emisji CO₂ od 50 g/km, 150 000 zł przy emisji poniżej 50 g/km i 225 000 zł dla samochodu elektrycznego lub wodorowego. Limity w tej wysokości obowiązują od 1 stycznia 2026 r. Przy typowym aucie spalinowym za 200 000 zł do kosztów trafia więc połowa każdej raty kapitałowej. Część odsetkowa raty leasingowej nie jest objęta limitem.
Koszty eksploatacji
Paliwo, serwis, opony i ubezpieczenie przy aucie używanym również prywatnie rozliczasz w 75%. Pełne 100% możliwe jest tylko przy wyłącznym użytku firmowym, co wymaga ewidencji przebiegu i zgłoszenia VAT-26.
VAT
Standardowo odliczasz 50% VAT od zakupu, rat i wszystkich wydatków eksploatacyjnych. Pełne odliczenie przysługuje tylko przy udokumentowanym użytku wyłącznie firmowym - z ewidencją przebiegu i zgłoszeniem VAT-26 w ciągu 7 dni od pierwszego wydatku.
Wykup po leasingu
Wykup jest odrębną transakcją. Jeśli wartość wykupu jest niska, można ją ująć bezpośrednio w kosztach; przy wyższej wprowadza się auto do środków trwałych i amortyzuje, ponownie z właściwym limitem wartości. Sprzedaż samochodu wykupionego prywatnie po leasingu firmowym jest przychodem z działalności, jeżeli nastąpi w ciągu sześciu lat.
Przy aucie mieszczącym się w limicie różnica między leasingiem a kredytem sprowadza się głównie do tempa rozliczenia kosztu, nie do jego wysokości.
Redakcja Ratio Tax
Ratio Tax Sp. z o.o. · Biuro rachunkowe