Sprzedaż usług do UE: procedura, VAT-UE i informacja podsumowująca

Kiedy opodatkowanie przechodzi na nabywcę

Zasada ogólna dla usług B2B mówi, że miejscem świadczenia jest siedziba nabywcy. Podatek rozlicza wtedy nabywca w mechanizmie odwrotnego obciążenia. Wyjątki dotyczą między innymi usług związanych z nieruchomościami, wstępu na imprezy i krótkoterminowego najmu środków transportu - tam miejsce opodatkowania ustala się inaczej.

Rejestracja VAT-UE

Przed pierwszą taką transakcją składasz VAT-R z częścią dotyczącą transakcji wewnątrzwspólnotowych. Obowiązek dotyczy również firm zwolnionych z VAT krajowego. Numer kontrahenta trzeba sprawdzić w systemie VIES - brak aktywnego numeru oznacza, że transakcji nie można rozliczyć jako B2B.

Faktura

Faktura nie zawiera stawki ani kwoty VAT. Umieszcza się na niej numery VAT-UE obu stron oraz adnotację o odwrotnym obciążeniu („reverse charge"). Sprzedaż wykazujesz w JPK_V7 w pozycji dotyczącej usług poza terytorium kraju.

Informacja podsumowująca VAT-UE

Deklarację VAT-UE składasz wyłącznie elektronicznie, za okresy miesięczne, do 25. dnia następnego miesiąca - również wtedy, gdy rozliczasz VAT kwartalnie. Miesiące bez transakcji nie wymagają złożenia deklaracji.

Wydruk potwierdzenia z VIES z dnia transakcji jest najprostszym dowodem, że kontrahent był czynnym podatnikiem. Warto go archiwizować przy każdej fakturze.