Sprzedajesz na Vinted, Allegro lub we własnym sklepie za granicę? Kiedy musisz wdrożyć VAT OSS

Wysyłasz produkty do klientów w Niemczech, Czechach czy we Francji? To dobra wiadomość - biznes rośnie. Trzeba jednak pilnować jednego limitu, po przekroczeniu którego zamiast polskiego VAT-u naliczasz stawki kraju odbiorcy.

01

Limit 10 000 EUR

Dopóki roczna sprzedaż do konsumentów w innych krajach Unii nie przekroczy 10 000 EUR, wszystko rozliczasz tak jak sprzedaż krajową - z polską stawką VAT i w polskiej deklaracji.

• Limit jest wspólny dla wszystkich krajów UE, nie liczony osobno dla każdego.
• W złotych to równowartość 42 000 zł, kwota utrwalona w przepisach.
• Liczy się wyłącznie sprzedaż B2C - transakcje z firmami rozliczasz odrębnie.
• Do limitu wchodzi też sprzedaż usług elektronicznych na rzecz konsumentów.

Limit przestaje obowiązywać w momencie transakcji, która go przekracza - nie od następnego miesiąca. Ta jedna sprzedaż jest już opodatkowana stawką kraju nabywcy.

02

Co po przekroczeniu limitu

Masz dwie drogi. Pierwsza to rejestracja do VAT w każdym kraju, do którego sprzedajesz: własny numer, lokalne deklaracje, lokalne terminy i zwykle przedstawiciel podatkowy. Przy pięciu rynkach oznacza to pięć równoległych rozliczeń.

Druga to procedura VAT OSS - jedna rejestracja w Polsce obsługująca całą Unię. Dla sprzedaży wysyłkowej do konsumentów jest to w praktyce wybór oczywisty. Rejestracja lokalna pozostaje konieczna wtedy, gdy magazynujesz towar w innym kraju, na przykład korzystając z logistyki Amazona.

03

Czym jest VAT OSS

One Stop Shop to jedno okienko dla całej Unii. Zgłaszasz się przez formularz VIU-R do polskiego urzędu, a potem składasz jedną deklarację VIU-DO obejmującą sprzedaż do wszystkich krajów.

• Deklaracja kwartalna, do końca miesiąca po zakończeniu kwartału.
• Podatek wpłacasz jednym przelewem w euro do polskiego urzędu.
• Polska administracja sama rozsyła kwoty do właściwych krajów.
• W deklaracji wykazujesz sprzedaż osobno dla każdego kraju i każdej stawki.

Kluczowy obowiązek pozostaje po Twojej stronie: stosowanie prawidłowej stawki kraju odbiorcy. Niemcy mają 19%, Czechy 21%, Francja 20%, Węgry 27%. Sklep musi rozpoznawać kraj dostawy i przeliczać cenę brutto automatycznie - ręczne ustawianie stawek przy kilkuset zamówieniach nie ma szans się udać.

Ewidencję sprzedaży OSS przechowuje się dziesięć lat i musi być udostępniana na żądanie administracji każdego z krajów.

04

Kto powinien uważać najbardziej

Sprzedawcy na platformach, bo tam limit przekracza się niemal niezauważalnie. Allegro, Amazon, Etsy i Vinted udostępniają ofertę klientom z całej Europy, a raporty sprzedaży rzadko pokazują wprost narastającą sumę sprzedaży zagranicznej B2C.

• Amazon FBA - magazynowanie towaru za granicą wymusza rejestrację lokalną, niezależnie od OSS.
• Etsy i Vinted - dużo małych przesyłek do wielu krajów, limit rośnie szybko i po cichu.
• Własny sklep na Shopify czy WooCommerce - trzeba skonfigurować stawki per kraj.

W przypadku niektórych transakcji platforma bywa uznana za dostawcę i sama rozlicza VAT. Nie zwalnia to jednak z obowiązku śledzenia własnej sprzedaży - szczegóły zależą od modelu i warto je potwierdzić przed startem na nowym rynku.

Od czego zacząć

Sprawdź w raportach sprzedaży, ile wyniosła Twoja sprzedaż B2C do krajów UE od początku roku. Jeśli zbliżasz się do 40 000 zł, przygotuj zgłoszenie VIU-R zawczasu - rejestracja obowiązuje od pierwszego dnia kwartału następującego po zgłoszeniu, więc na ostatnią chwilę bywa za późno. Równolegle ustaw w sklepie stawki VAT dla krajów, do których realnie wysyłasz.